在审计检查中,往往发现公司类不良贷款多为空壳公司贷款,形成逾期后人去楼空，银行陷入无奈之境；现结合审计中发现的问题进行总结分析，以供参考。
一、空壳公司的表现形式
建立（购买）空壳公司的目的决定了空壳公司的几个基本特点：一是无实际经营场所,借助其他公司场所挂靠牌子；二是虽有经营场所,但无实际经营项目，具体是企业无工人生产,无销售、购货记录、无水电费记录和纳税证明；三是公司注册资金与实际财务报表严重不符；核实后,企业并无资金注入，账户多无现金流,多是大额资金收付,但无发票凭证；四是公司注册时间较短,多为商贸类公司,经营项目中有多种经营许可,但实际与生产无关,或没有取得特殊经营许可；五是公司法人为雇佣人员,公司频繁变更法人（购买企业），多数法人不是股东。
二、空壳公司贷款目的分析
空壳公司申请贷款通常有基于以下三点原因：一是经营资金出现缺口,以空壳公司申请扩大贷款规模；二是逃避债务.经营者经营（资金）出现问题,以空壳公司贷款套取资金或承接债务甩掉包袱；三是逃避有关部门监督。公司利用空壳公司为逃避银行、银监、税务、政府等部门政策监督,转移收入,逃避税款,降低企业贷款集中度等。
三、防范空壳公司套取贷款的措施
结合内部控制要求，如何防范空壳公司套取贷款提出以下建议：
（一）严格执行信贷制度，规范贷款操作流程规范信贷操作流程是贷款业务的基础，信贷部门应作为检查和辅导的重点，在审查贷款资料和贷款准入条件同时，更应注重各环节操作人员的合规性。逆程序操作是多数空壳贷款形成的原因，审查在前、调查在后、审批流于形式，各级信贷人员被企业各项材料和证明迷惑，制度执行形同虚设。
（二）建立公司贷款风险防控模型，严把贷款准入。目前微贷技术正全面铺开，风控模型惭于成熟，企业贷款应尽快引进，建立与八条禁令匹配的相应制度和基础风险控制模型，确保企业贷款的各流程和风险防范在实际操作中的应用。
（三）提高风险防范意识和职业技能。一是加强信贷及审查人员业务培训和职业操守培训，提高业务技能和职业素质。二是加强岗位技能培训，完善岗位设置。公司贷款要严格在省联社四个中心框架下运行和规范，前、中、后台严格分离，杜绝岗位交叉。三是建立和完善公司信贷人员准入机制。“闻道有先后，术业有专攻”，公司信贷人员既要有专业知识又要有工作经验，二者兼备的中坚人员才能适应工作，建立人员准入机制不能和以老带新、老旧搭档、新新相习混为一谈。
（四）转变经营理念，业务发展与风险并重。发放空壳贷款有企业因素，也有银行自身原因，就银行而言问题表现在：一是盲目扩张经营，造成急功近利、贪大求快。二是隐匿风险，缓释风险暴露。三是公司客户经理考核机制同治健全，业绩考核偏激，只看数字，不看效益，不注重风险。银行要针对问题进一步完善考核机制，转变经营理念，科学引导业务发展，避免业务虚增虚减，短期冲高，真实反映业务数据；要细化部门和岗位人员考核，及时调整考核计划和目标，加强考核目标和措施的科学性和有效性论证，确保业务稳健发展。
(汶上农商银行 闫鸿章)
