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浅析空壳公司贷款成因与防范
2020-01-14 返回列表
  在审计检查中,往往发现公司类不良贷款多为空壳公司贷款,形成逾期后人去楼空,银行陷入无奈之境;现结合审计中发现的问题进行总结分析,以供参考。
 
  一、空壳公司的表现形式
 
  建立(购买)空壳公司的目的决定了空壳公司的几个基本特点:一是无实际经营场所,借助其他公司场所挂靠牌子;二是虽有经营场所,但无实际经营项目,具体是企业无工人生产,无销售、购货记录、无水电费记录和纳税证明;三是公司注册资金与实际财务报表严重不符;核实后,企业并无资金注入,账户多无现金流,多是大额资金收付,但无发票凭证;四是公司注册时间较短,多为商贸类公司,经营项目中有多种经营许可,但实际与生产无关,或没有取得特殊经营许可;五是公司法人为雇佣人员,公司频繁变更法人(购买企业),多数法人不是股东。
 
  二、空壳公司贷款目的分析
 
  空壳公司申请贷款通常有基于以下三点原因:一是经营资金出现缺口,以空壳公司申请扩大贷款规模;二是逃避债务.经营者经营(资金)出现问题,以空壳公司贷款套取资金或承接债务甩掉包袱;三是逃避有关部门监督。公司利用空壳公司为逃避银行、银监、税务、政府等部门政策监督,转移收入,逃避税款,降低企业贷款集中度等。
 
  三、防范空壳公司套取贷款的措施
 
  结合内部控制要求,如何防范空壳公司套取贷款提出以下建议:
 
  (一)严格执行信贷制度,规范贷款操作流程规范信贷操作流程是贷款业务的基础,信贷部门应作为检查和辅导的重点,在审查贷款资料和贷款准入条件同时,更应注重各环节操作人员的合规性。逆程序操作是多数空壳贷款形成的原因,审查在前、调查在后、审批流于形式,各级信贷人员被企业各项材料和证明迷惑,制度执行形同虚设。
 
  (二)建立公司贷款风险防控模型,严把贷款准入。目前微贷技术正全面铺开,风控模型惭于成熟,企业贷款应尽快引进,建立与八条禁令匹配的相应制度和基础风险控制模型,确保企业贷款的各流程和风险防范在实际操作中的应用。
 
  (三)提高风险防范意识和职业技能。一是加强信贷及审查人员业务培训和职业操守培训,提高业务技能和职业素质。二是加强岗位技能培训,完善岗位设置。公司贷款要严格在省联社四个中心框架下运行和规范,前、中、后台严格分离,杜绝岗位交叉。三是建立和完善公司信贷人员准入机制。“闻道有先后,术业有专攻”,公司信贷人员既要有专业知识又要有工作经验,二者兼备的中坚人员才能适应工作,建立人员准入机制不能和以老带新、老旧搭档、新新相习混为一谈。
 
  (四)转变经营理念,业务发展与风险并重。发放空壳贷款有企业因素,也有银行自身原因,就银行而言问题表现在:一是盲目扩张经营,造成急功近利、贪大求快。二是隐匿风险,缓释风险暴露。三是公司客户经理考核机制同治健全,业绩考核偏激,只看数字,不看效益,不注重风险。银行要针对问题进一步完善考核机制,转变经营理念,科学引导业务发展,避免业务虚增虚减,短期冲高,真实反映业务数据;要细化部门和岗位人员考核,及时调整考核计划和目标,加强考核目标和措施的科学性和有效性论证,确保业务稳健发展。
 
  (汶上农商银行 闫鸿章)
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